Como Calcular Impostos e Taxas na Importação da China

Importar produtos da China envolve diversos custos e tributações que vão além do preço da mercadoria. Para evitar surpresas e planejar seu orçamento, é fundamental entender cada taxa e imposto e como calculá-los. Neste guia, explicamos de forma simples quais são os principais impostos na importação para o Brasil, como funcionam os cálculos e damos dicas para você estimar os gastos totais ao importar. Vamos lá?

Principais Custos ao Importar da China

Antes de falar dos impostos, é importante entender o Valor Aduaneiro, pois ele é a base de cálculo para a maioria das tributações. O valor aduaneiro nada mais é que o valor total da mercadoria posta na fronteira do país, ou seja, inclui o preço do produto + frete internacional + seguro (se houver) (Como Calcular os Custos de Importação). Em outras palavras, some o valor que você pagou pelo item mais os custos de envio e seguro até o Brasil. Esse total (em dólar, geralmente) será convertido em reais pela Receita Federal usando a cotação oficial, e sobre ele serão aplicados os impostos.

Por que isso é importante? Porque todos os tributos de importação incidem sobre o valor aduaneiro. Muita gente comete o erro de considerar só o preço do produto e esquece do frete/seguro, levando um susto depois. Portanto, sempre calcule o custo CIF (Cost, Insurance and Freight), que é justamente mercadoria + frete + seguro, como base.

Exemplo: Se você comprou um produto por US$ 100 e pagou mais US$ 20 de frete, o valor aduaneiro é US$ 120. A partir desse valor, calcularemos os impostos abaixo.

Impostos de Importação no Brasil

Vários tributos incidem quando você importa algo. Os principais impostos de importação que você deve conhecer são:

• Imposto de Importação (II): Imposto federal aplicado sobre o valor aduaneiro (CIF). A alíquota varia de produto para produto, de acordo com a classificação fiscal (NCM). Pode variar geralmente entre 0% e 35%, dependendo do tipo de item (Concorrer com Grandes Importadores 2025) (Taxas de Importação: Saiba Calcular). Como calcular: multiplique o valor CIF pela alíquota do II. Ex: se o produto (CIF) vale R$ 1000 e a alíquota é 20%, o II será R$ 200 (Taxas de Importação: Saiba Calcular).
• IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados): Outro imposto federal, aplicado sobre produtos industrializados (nacionais ou importados). A alíquota do IPI depende do produto (produtos supérfluos têm IPI maior, essenciais têm menor). No caso de importação, o IPI é calculado sobre o valor CIF + o valor do II (Concorrer com Grandes Importadores 2025) (Taxas de Importação: Saiba Calcular). Ou seja, primeiro calcule o II, some ao CIF, e então aplique a % do IPI sobre esse montante. Ex: Valor CIF R$1000 + II R$200 = R$1200. Se a alíquota de IPI for 15%, será R$ 180 nesse exemplo (Taxas de Importação: Saiba Calcular).
• PIS e COFINS-Importação: Contribuições sociais que financiam a seguridade, também cobradas na importação. As alíquotas atuais na importação são 2,1% (PIS) e 9,65% (COFINS) (Taxas de Importação: Saiba Calcular). Elas incidem depois do II e IPI, ou seja, a base de cálculo inclui CIF + II + IPI (Taxas de Importação: Saiba Calcular). Ex: seguindo o caso anterior de R$1200 (CIF+II+IPI), o PIS seria 2,1% desse valor e a COFINS 9,65%. Então PIS ≈ R$ 25,20 e COFINS ≈ R$ 115,80.
• ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços): Imposto estadual. Cada estado define a alíquota de ICMS para produtos importados (geralmente na faixa de 17% a 19%, podendo variar). O ICMS costuma ter uma fórmula de cálculo um pouco complexa, pois a base dele inclui todos os valores anteriores (CIF + II + IPI + PIS + COFINS + despesas aduaneiras) (Taxas de Importação: Saiba Calcular). Simplificando: depois de somar todos os tributos federais e outros custos, aplica-se a alíquota do ICMS sobre esse total. Por isso, o ICMS acaba amplificando o custo final. Dica: Verifique a alíquota do seu estado e considere que na importação ele incide “por dentro” (sobre ele mesmo também). Em muitos casos o ICMS efetivo acaba maior que a alíquota nominal por conta dessa forma de cálculo.

Curiosidade: Somando todos esses impostos, não é raro a carga tributária ultrapassar 60% do valor aduaneiro. Ou seja, os tributos podem mais que dobrar o custo original do produto + frete (Importação de Móveis e Decoração da China: Fornecedores Confiáveis, Logística e Planejamento). Essa porcentagem varia conforme o produto e estado (por causa do ICMS), mas é uma referência usada por importadores para estimar custos. Planeje-se com isso em mente!

Outras Taxas e Despesas Importantes

Além dos impostos acima (que vão para o governo), ao importar você deve considerar outras taxas operacionais e custos adicionais:

• Taxa Siscomex: taxa fixa cobrada para registrar a Declaração de Importação (DI) no sistema da Receita. Atualmente é de R$185,00 por DI + R$29,50 por adição de mercadoria (valores sujeitos a atualizações oficiais).
• Despesas Aduaneiras (Portuárias/Aeroportuárias): Incluem armazenagem da carga, taxa de utilização do terminal, capatazia (movimentação de carga) etc. Por exemplo, se sua mercadoria ficar dias armazenada no porto após chegar, será cobrada diária de armazenagem. Esses custos variam de acordo com o porto/aeroporto e o tempo que a carga permanece lá.
• Despachante Aduaneiro: Se você contratar um despachante para cuidar do desembaraço (documentação, liberação da alfândega), haverá os honorários desse profissional. Vale muito a pena tê-lo se você não domina o processo burocrático, mas inclua os honorários no seu cálculo.
• Frete interno e seguro interno: Depois de liberada, a mercadoria talvez precise viajar dentro do Brasil (do porto até seu armazém, por exemplo). Calcule o frete rodoviário/aéreo interno e seguro para essa etapa também.
• Outros: Pode haver taxa de exame escaner (raio-x da carga), custos de paletização, guerra fiscal (diferenças de ICMS em alguns estados), entre outros pequenos gastos. Sempre peça um orçamento completo ao seu agente de carga e despachante para não ser pego de surpresa.

Como Calcular Passo a Passo os Impostos

Vamos resumir o cálculo típico de impostos de importação num passo a passo simples:

1. Calcule o Valor Aduaneiro (CIF): some o valor da mercadoria em si + o frete internacional + seguro. Ex: Produto US$ 100, Frete US$ 20 = US$ 120 (CIF).
2. Imposto de Importação (II): aplique a alíquota do NCM sobre o CIF. Ex: Alíquota 20% → II = 0,20 * 120 = US$ 24 de imposto (Taxas de Importação: Saiba Calcular).
3. Some CIF + II: Esse subtotal servirá de base para próximos cálculos. No exemplo: US$ 120 + 24 = US$ 144.
4. IPI: aplique a % do IPI sobre o valor CIF+II. Ex: IPI 15% → IPI = 0,15 * 144 = US$ 21,6 (Concorrer com Grandes Importadores 2025).
5. Some CIF + II + IPI: Ex: 120 + 24 + 21,6 = US$ 165,6.
6. PIS e COFINS: Calcule 2,1% e 9,65% sobre esse montante (Taxas de Importação: Saiba Calcular). Ex: PIS ≈ 0,021 * 165,6 = US$ 3,48; COFINS ≈ 0,0965 * 165,6 = US$ 15,98.
7. Some tudo + outras despesas aduaneiras aplicáveis: Base para ICMS = CIF + II + IPI + PIS + COFINS + (despesas de despacho, armazenagem etc, se o estado inclui). No exemplo simplificado: 165,6 + 3,48 + 15,98 = US$ 185,06 (supondo sem despesas adicionais).
8. ICMS: Aplique a alíquota do estado sobre esse total e considere que o cálculo do ICMS é “por dentro”. Ex: digamos 18% em SP. O cálculo exato é: ICMS = 0,18 * (valor + ICMS). Na prática, para obter o ICMS devido você divide por (1-0,18). Mas para simplificar, vamos supor aproximadamente 18% de 185,06 = US$ 33,31 (esse número seria um pouco menor na fórmula exata, mas serve para referência).
9. Some todos os impostos: II + IPI + PIS + COFINS + ICMS. No nosso exemplo rápido: 24 + 21,6 + 3,48 + 15,98 + ~33,3 = US$ 98,36 em impostos totais. Repare que é quase 82% do valor do produto original (120)! Em reais, considerando dólar e IOF, esses números variam, mas dá para sentir como cada imposto contribui.

Claro, cada caso é um caso – as alíquotas mudam conforme o tipo de produto e estado. Por isso, use ferramentas e simuladores de impostos ou peça ajuda de um despachante para calcular exatamente. A Destino China oferece consultoria para ajudar nesses cálculos e planejamento de custos 😉. Uma boa dica é já deixar tudo planilhado: coloque o valor do produto, estime frete/seguro, aplique as alíquotas de impostos e veja o custo final. Assim, você pode decidir se a importação vale a pena e definir seu preço de venda se for comercializar o produto, sem comprometer sua margem.

Resumindo: conheça e some todos os componentes de custo. Não foque só no preço do fornecedor chinês – inclua frete, seguro, impostos e taxas brasileiras. Muitos iniciantes subestimam os tributos e depois descobrem que o custo dobrou ou triplicou. Importar pode ser lucrativo, mas exige esse cálculo cauteloso para manter a saúde financeira do negóci (Como Calcular os Custos de Importação)】. Com planejamento e informação, você evita surpresas desagradáveis e importa com segurança.

Leitura recomendada: Quer se aprofundar? Confira este artigo do nosso blog sobre como calcular os custos de importação – lá detalhamos cada imposto e damos exemplos práticos de cálculo. Boa importação! 🚢📦